บริการให้คำปรึกษาเมื่อถูกตรวจสอบภาษี

เมื่อได้รับหนังสือจากกรมสรรพากร สิ่งแรกที่ต้องรู้คือ เจ้าหน้าที่ขออะไร ครอบคลุมภาษีและงวดใด และต้องดำเนินการภายในวันไหน พิมแอคเคาน์ติ้งช่วยตรวจหนังสือ กระทบยอดแบบภาษีกับบัญชี จัดชุดหลักฐาน และประสานผู้เชี่ยวชาญตามประเด็นของกิจการ

ได้รับหนังสือจากสรรพากร ควรทำอะไรก่อน

เก็บหนังสือให้ครบ รวมซอง เอกสารแนบ และหลักฐานวันที่รับ ตรวจชื่อผู้เสียภาษี เลขอ้างอิง หน่วยงานผู้ออก ประเภทภาษี และงวดที่ระบุ
แยกประเภทหนังสือ หนังสือขอคำชี้แจง หมายเรียก และหนังสือแจ้งการประเมินมีผลและกำหนดเวลาต่างกัน ให้ผู้รับผิดชอบตรวจนับวันตามข้อเท็จจริงในการส่งและรับ
ตรวจสอบผู้ติดต่อ ยืนยันสำนักงานและชื่อเจ้าหน้าที่ผ่านช่องทางทางการที่ค้นหาเองก่อนส่งข้อมูลหรือดำเนินการตามคำขอชำระเงิน
รักษาหลักฐานต้นทาง สำรองบัญชี อีเมล รายงานจากระบบขาย แบบที่ยื่น และหลักฐานการชำระ จดว่าใครเก็บเอกสารชุดใดและรายการใดยังขาด
ตั้งผู้ประสานงานหนึ่งคน ให้บันทึกทุกการติดต่อ กำหนดส่ง และผู้อนุมัติ หากต้องขอเวลาเพิ่มให้เก็บหลักฐานการยื่นและตรวจผลอนุมัติก่อนเปลี่ยนกำหนดเดิม

เมื่อติดต่อเรา แจ้งประเภทหนังสือ วันที่รับ กำหนดที่ระบุ ภาษี และงวดที่เกี่ยวข้องก่อน ตกลงช่องทางรับส่งที่เหมาะสมแล้วจึงส่งเอกสารภาษีฉบับเต็ม การส่งแบบฟอร์มติดต่อยังไม่ใช่การยื่นคำชี้แจงหรืออุทธรณ์ต่อกรมสรรพากร

เราช่วยอย่างไรในแต่ละขั้นของการตรวจ

ขอข้อมูลหรือชี้แจงรายการ แยกคำถามเป็นข้อ จับคู่คำตอบกับเอกสาร จัดทำตารางอธิบายความต่างระหว่างบัญชีกับแบบภาษี
ตรวจคำขอคืนภาษี ติดตามยอดขอคืนจากแบบไปยังใบกำกับภาษี หนังสือรับรอง และการชำระจริง พร้อมแยกเครดิตที่นำไปใช้แล้ว
หมายเรียกหรือเข้าตรวจสถานประกอบการ ตรวจขอบเขต อำนาจ ผู้ต้องเข้าพบ วันนัด และเอกสารที่เรียก เตรียมผู้ดูแลเอกสาร รายชื่อผู้เข้าประชุม และบันทึกรายการที่ส่งมอบ
พบข้อแตกต่างหรือได้รับแจ้งการประเมิน แยกประเด็นข้อเท็จจริง ข้อกฎหมาย และข้อคำนวณ ตรวจยอดภาษี เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และงวดที่เกี่ยวข้อง
ชั้นอุทธรณ์และการชำระ จัดลำดับเหตุการณ์ สารบัญพยานหลักฐาน และตารางยอดที่ยอมรับหรือโต้แย้ง ให้ผู้ได้รับมอบอำนาจตรวจและลงนาม ติดตามการชำระกับการอุทธรณ์แยกกัน

งานนี้ต่างจากการตรวจสอบงบการเงินประจำปี แม้งบการเงินผ่านการตรวจสอบแล้ว กิจการยังต้องแสดงหลักฐานเฉพาะรายการที่ถูกสอบถามได้

เตรียมหลักฐานตามประเภทภาษี

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

เริ่มจากกระทบงบทดลองกับงบการเงินและรายการปรับปรุงกำไรทางภาษี ตรวจการรับรู้รายได้ข้ามงวด ค่าเสื่อมราคา สินค้าคงเหลือ หนี้สูญ ขาดทุนสะสม และยอดเกี่ยวกับผู้ถือหุ้นหรือกรรมการ สำหรับรายจ่ายที่เป็นประเด็น ให้รวบรวมสัญญา ใบแจ้งหนี้ หลักฐานการรับงาน ผู้รับเงิน และเหตุผลทางธุรกิจประกอบรายการธนาคาร

ภาษีมูลค่าเพิ่มและการขอคืน

เทียบรายงานภาษีขายและภาษีซื้อกับ ภ.พ.30 ตรวจวันที่ เลขที่ใบกำกับภาษี สาขา ใบลดหนี้ และการยกยอดเครดิต หากใช้อัตราศูนย์กับการส่งออกหรือบริการข้ามประเทศ ต้องตรวจเอกสารขนส่ง สัญญา และข้อเท็จจริงว่ามีการใช้บริการที่ใด ส่วนการรับบริการจากต่างประเทศให้ตรวจหน้าที่ตาม ภ.พ.36 แยกต่างหาก ดูบริการภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

จัดตารางรายผู้รับเงิน ระบุลักษณะค่าบริการ วันที่จ่าย ฐานภาษี ยอดหัก หนังสือรับรอง แบบที่ยื่น และใบเสร็จ ตรวจเป็นพิเศษเมื่อประเภทค่าใช้จ่ายในบัญชีต่างจากสัญญา หรือจ่ายให้ผู้รับในต่างประเทศซึ่งต้องพิจารณาข้อกฎหมายและอนุสัญญาภาษีซ้อน ดูบริการภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เงินเดือน สวัสดิการ และค่าตอบแทนกรรมการ

กระทบทะเบียนเงินเดือนกับสัญญาจ้าง การโอนเงินจริง และภาษีที่นำส่ง ตรวจโบนัส บ้านพัก ค่าใช้จ่ายเบิกคืน และรายที่บันทึกเป็นผู้รับจ้าง ภาระประกันสังคมและใบอนุญาตทำงานมีกฎเฉพาะของตนเอง ดูงานเงินเดือนและประกันสังคม

ภาษีบุคคลธรรมดาและเงินได้ต่างประเทศ

แยกเงินต้นออกจากเงินได้ จัดข้อมูลรายปีเกี่ยวกับวันที่ได้รับเงิน วันที่นำเงินเข้าไทย จำนวนวันที่อยู่ในประเทศ แหล่งเงินได้ และหลักฐานภาษีต่างประเทศ ให้ผู้เชี่ยวชาญตรวจสิทธิภายใต้กฎหมายและอนุสัญญาที่เกี่ยวข้องก่อนสรุปเครดิตหรือข้อยกเว้น ดูบริการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กรณีที่มักต้องตรวจมากกว่าหนึ่งระบบ

ร้านอาหารและผู้ขายออนไลน์ เริ่มที่ยอดขายรวม แยกส่วนลด เงินคืน ค่าคอมมิชชัน ค่ารับชำระ และเงินที่แพลตฟอร์มโอนข้ามงวด จึงเทียบยอดสุทธิกับธนาคาร
กลุ่มบริษัทและธุรกิจต่างชาติ ตรวจสัญญาค่าบริหาร ค่าสิทธิ เงินกู้ ดอกเบี้ย และหลักฐานการให้บริการ หากมีประเด็นราคาโอนหรือสถานประกอบการถาวรให้ผู้เชี่ยวชาญวิเคราะห์เพิ่ม
กิจการที่ได้รับส่งเสริมจาก BOI แยกรายได้และต้นทุนของกิจการที่ได้รับส่งเสริมออกจากกิจการส่วนอื่น ตรวจช่วงสิทธิ เงื่อนไขบัตรส่งเสริม และหลักฐานการปันส่วน ดูบัญชีสำหรับกิจการ BOI
ยื่นล่าช้า เปลี่ยนสำนักงานบัญชี หรือย้ายระบบ ทำบัญชีรายการแบบที่เคยยื่น ตรวจวันตัดระบบและยอดยกมา ขอหลักฐานเดิมจากผู้เก็บรักษา พร้อมบันทึกว่าเอกสารใดกู้คืนได้เพียงบางส่วน
บริษัทหยุดดำเนินกิจการ ปรับโครงสร้าง หรืออยู่ระหว่างชำระบัญชี ตรวจงวดก่อนและหลังเปลี่ยนสถานะ ผู้ถือเอกสาร ผู้มีอำนาจตอบ และภาระค้างเดิม
อากรแสตมป์ ภาษีธุรกิจเฉพาะ ศุลกากร หรือประกันสังคม ระบุหน่วยงานและกฎหมายที่ใช้ก่อน ปัญหาเดียวอาจมีหลายหน่วยงาน แต่ละแห่งมีแบบ กำหนดเวลา และวิธีโต้แย้งของตนเอง
ถูกกล่าวหาเรื่องใบกำกับภาษีปลอมหรือเจตนาหลีกเลี่ยงภาษี รักษาหลักฐานเดิมและให้ทนายความไทยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตรวจเรื่องโดยเร็ว ทีมบัญชีรวบรวมข้อเท็จจริงและจัดหลักฐานภายในขอบเขตที่ตกลง

แฟ้มที่ใช้ชี้แจงและการเข้าพบเจ้าหน้าที่

เตรียมหนังสือและคำตอบทุกฉบับ งบทดลอง บัญชีแยกประเภท แบบภาษีฉบับเดิมและฉบับเพิ่มเติม รายงานซื้อขาย สัญญา ใบส่งของ ใบเสร็จ รายงานสินค้าคงเหลือ ทะเบียนเงินเดือน และรายการธนาคารตามงวดที่ถูกถาม จัดสารบัญให้ย้อนจากแต่ละยอดในคำชี้แจงถึงเอกสารต้นทางได้

ก่อนเข้าพบให้ระบุผู้ชี้แจงข้อเท็จจริง ผู้รับผิดชอบตัวเลข และผู้ลงนาม ตรวจหนังสือมอบอำนาจเมื่อจำเป็น ในวันนัดให้บันทึกคำถาม เอกสารที่เจ้าหน้าที่รับไป รายการที่ต้องส่งเพิ่ม และกำหนดถัดไป หากยังตอบไม่ได้ ให้บันทึกสิ่งที่ต้องกลับมาตรวจพร้อมชื่อผู้รับผิดชอบ หากต้นฉบับหายให้ขอสำเนาจากผู้ออกและระบุที่มาให้ชัด

หมายเรียก ระยะเวลาประเมิน และกำหนดอุทธรณ์

กำหนดออกหมายเรียก กำหนดประเมิน อายุการขอคืน และระยะเวลาเก็บเอกสารเป็นคนละเรื่อง ตัวอย่างเช่น มาตรา 19 กำหนดระยะออกหมายเรียกโดยทั่วไปสองปีในกรณีที่มาตรานี้ใช้ และอาจขยายได้ถึงห้าปีเมื่อเข้าเงื่อนไข กรณีไม่ยื่นแบบมีบทบัญญัติแยกในมาตรา 23 ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มมีหลักเกณฑ์ตามมาตรา 88/6 จึงต้องตรวจประเภทภาษีและประวัติการยื่นจริง

สำหรับการประเมินที่อุทธรณ์ได้ตามมาตรา 30 โดยทั่วไปต้องยื่นอุทธรณ์ภายใน 30 วันนับแต่วันได้รับแจ้งการประเมิน หากไม่เห็นด้วยกับคำวินิจฉัยอุทธรณ์ กำหนดนำคดีขึ้นศาลต้องนับแยกจากวันที่ได้รับแจ้งคำวินิจฉัย ตรวจสิทธิ เงื่อนไข วิธีส่ง วันที่รับ และช่องทางยื่นของกรณีนั้นกับผู้รับผิดชอบทันที การหารือทางโทรศัพท์หรือการติดต่อสำนักงานบัญชีไม่ถือเป็นการยื่นอุทธรณ์

ตามมาตรา 31 การอุทธรณ์ไม่ทำให้ทุเลาการชำระภาษีโดยอัตโนมัติ การขอทุเลาต้องเข้าสู่กระบวนการและได้รับอนุมัติ หากเลยกำหนดแล้วให้รวบรวมหลักฐานวันที่รับ วันที่ทราบ และเหตุที่ล่าช้า โดยเร็วที่สุด เพื่อให้ผู้เชี่ยวชาญตรวจทางเลือกที่ยังมีอยู่

ตรวจยอดประเมิน เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และการยื่นเพิ่มเติม

แยกเงินภาษี เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ยอดที่ชำระแล้ว และเครดิตภาษีเป็นรายงวด ตรวจฐานคำนวณและวันที่ที่ใช้ หากพิจารณาขอลดเบี้ยปรับหรือขอผ่อนชำระ ต้องตรวจหลักเกณฑ์และผู้มีอำนาจปัจจุบัน พร้อมหลักฐานสนับสนุน คำขอและผลอนุมัติเป็นคนละขั้น

หากพบความผิดพลาด ให้ตรวจผลต่อภาษีทุกประเภทและงบการเงิน เตรียมตารางก่อนและหลังแก้ไข ให้ผู้มีอำนาจอนุมัติก่อนยื่นเพิ่มเติม และเก็บหลักฐานการยื่นและชำระ การแก้ไขเองไม่ทำให้ภาระเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มสิ้นสุดโดยอัตโนมัติ

สิ่งที่ได้รับ ขอบเขตงาน และค่าบริการ

เราตกลงงานได้ตั้งแต่การอ่านหนังสือหนึ่งฉบับ การกระทบยอดประเด็นเดียว ไปจนถึงการติดตามคำขอหลายรอบ ผลงานอาจประกอบด้วยตารางกำหนดเวลา สารบัญหลักฐาน รายงานกระทบยอด ร่างคำชี้แจง บันทึกการส่งมอบ และแผนปรับปรุงระบบหลังจบเรื่อง ระบุเป็นลายลักษณ์อักษรว่าใครตรวจ ใครลงนาม ใครยื่น และใครรับผิดชอบการชำระ

ค่าใช้จ่ายขึ้นกับจำนวนบริษัทและงวด ปริมาณรายการ ความครบถ้วนของหลักฐาน ความเร่งด่วน การแปล และการเข้าประชุม ภาษี เบี้ยปรับ และค่าดำเนินคดีเป็นคนละส่วนกับค่าบริการบัญชี ดูขอบเขตบริการและการขอใบเสนอราคา หลังปิดเรื่องสามารถติดตามผลผ่านงานทำบัญชีรายเดือน และการยื่นแบบภาษี

แบบบันทึกติดตามการตรวจภาษี (ภาษาอังกฤษ) ใช้จดรายการที่ต้องส่ง ผู้รับผิดชอบ และสถานะการตอบ สามารถกรอกและพิมพ์เก็บเองได้ เครื่องมือนี้ไม่คำนวณวันครบกำหนด ไม่บันทึกอัตโนมัติ และไม่ส่งข้อมูลให้หน่วยงาน

คำถามที่พบบ่อยเมื่อถูกตรวจภาษี

มีสำนักงานบัญชีอยู่แล้ว ขอความช่วยเหลือเฉพาะจุดได้ไหม

ได้ เช่น ให้เรากระทบยอดภาษีหรือจัดชุดหลักฐานบางงวด โดยตกลงกับสำนักงานเดิมว่าใครเป็นผู้ประสานหลักเพื่อให้คำตอบสอดคล้องกัน

ได้รับหนังสือหมายความว่ามีความผิดแล้วหรือยัง

ต้องอ่านวัตถุประสงค์ของหนังสือก่อน อาจเป็นการขอเอกสารประกอบคำขอคืน ขอคำชี้แจง หรือแจ้งผลประเมิน แต่ละกรณีต้องตอบต่างกัน

รับช่วงงานที่เริ่มชี้แจงไปแล้วได้หรือไม่

ส่งลำดับเหตุการณ์ คำตอบที่เคยยื่น หลักฐานการรับเอกสาร และกำหนดถัดไปให้ตรวจเบื้องต้นก่อน การรับงานและขอบเขตต้องได้รับการยืนยัน โดยเฉพาะหากใกล้กำหนดศาลหรืออุทธรณ์

เอกสารหายหรือยอดขายไม่ตรงธนาคารควรทำอย่างไร

ทำรายการเอกสารที่ขาด ขอหลักฐานทดแทนจากต้นทาง และจัดตารางอธิบายค่าใช้จ่ายหักจากยอดขาย การคืนสินค้า และยอดโอนข้ามงวด เก็บข้อจำกัดที่ยังตรวจสอบไม่ได้ไว้ในตารางด้วย

รับประกันผลการตรวจ การคืนภาษี หรือระยะเวลาปิดเรื่องหรือไม่

เราช่วยตรวจความครบถ้วนและจัดหลักฐานให้ติดตามได้ ผลประเมิน การลดเบี้ยปรับ การคืนเงิน และระยะเวลาดำเนินการขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและการพิจารณาของหน่วยงาน

อ้างอิงจากกรมสรรพากร

ปรึกษาเรื่องหนังสือตรวจภาษี